NOVO leto prinaša NOVE zakonodajne spremembe

Državni zbor je 14. novembra 2024 potrdil sveženj davčnih sprememb, ki stopajo v veljavo s 1. januarjem 2025. Te bodo vplivale tako na posameznike kot na podjetja. S spremembami želi vlada povečati konkurenčnost gospodarstva in ob enem spodbujati višjo dodano vrednost.  

 

Vlada si prizadeva zmanjšati zaostanek za visoko inovatorsko naravnanimi državami, zato prvi sklop sprememb prinaša predvsem razvojno naravnane ukrepe, podporo dejavnostim in zaposlenim z višjo dodano vrednostjo. 

V drugem delu paketa prihajajo ukrepi za izboljšanje mednarodne konkurenčnosti slovenskega gospodarstva in povečanje pravičnosti davčnega sistema. 

V tretjem paketu prihaja največja sprememba pri omejitvi poslovanja normirancev.  

 

S 1. 1. 2025 se spreminja 5 zakonov: 

1. Spremembe Zakona o dohodnini (ZDoh-2) 

1. Spremembe Zakona o davku na dodano vrednost (ZDDV-1) 

1. Spremembe Zakona o davku od dohodkov pravnih oseb (ZDDPO-2) 

1. Spremembe Zakona o davčnem potrjevanju računov (ZDavPr) 

1. Zakon o množičnem vrednotenju nepremičnin (ZMVN-1) 

  

 

Spremembe zakona o dohodnini: Kaj prinašajo novosti? 

Spremembe zakona o dohodnini prinašajo več pomembnih novosti, ki bodo vplivale na posameznike in podjetja v Sloveniji. Ključne točke vključujejo: 

• Znižanje dohodnine za mlajše od 40 let: Slovenci in tuji državljani, ki ob prihodu v Slovenijo niso starejši od 40 let, zadnji dve leti niso bili slovenski davčni rezidenti ter bodo prejemali plačo vsaj v višini dvakratnika zadnje objavljene povprečne plače, bodo upravičeni do 7-odstotnega znižanja dohodnine. 

• Ugodnejše nagrajevanje z delnicami in deleži: Pri izplačilu delnic ali deležev zaposlenim bo ta dohodek izvzet iz obveznosti delodajalca za brutenje, kar omogoča lažje in bolj stimulativno nagrajevanje zaposlenih. 

• Odložitev davčnih obveznosti za start-upe: Spremembe prinašajo možnost zamika izračuna davčnih obveznosti pri nagrajevanju zaposlenih v start-up podjetjih. S tem se posredno prestavi tudi obveznost plačila prispevkov za socialno varnost. 

• Zaostritev pogojev za normirance: Za ostanek v sistemu normirancev bodo od leta 2025 veljale strožje omejitve. V letih 2023 in 2024 prihodki ne bodo smeli preseči 300.000 EUR. V letu 2026 pa bo za obstanek veljal pogoj, da prihodki v letu 2025 ne presegajo 60.000 EUR oziroma 30.000 EUR. To pomeni, da bo ključni preskus za obstanek v sistemu temeljil zgolj na prihodkih leta 2025. 

 

Spremembe zakona o davku na dodano vrednost (DDV) 

• Uvedba DDV skupin: Davčne skupine bodo omogočene za zavezance, ki so gospodarsko, organizacijsko in finančno povezani v celotnem davčnem obdobju. 

• Povišanje praga za vstop v sistem DDV: Obvezni prag za registracijo se dviguje s 50.000 EUR na 60.000 EUR. 

• Posebna ureditev za male davčne zavezance v EU: Mali zavezanci, ki niso identificirani za DDV v Sloveniji, bodo lahko poslovali v EU brez registracije in obračunavanja DDV, dokler prihodki ne presežejo 100.000 EUR. 

• Obvezno poročanje prejetih in izdanih računov: Davčni organ bo zagotavljal predizpolnjene obračune DDV, kar bo poenostavilo postopek poročanja. 

• Višja stopnja DDV za sladke pijače: Sladke in energijske pijače bodo po novem obdavčene s 22 % DDV, kar predstavlja zvišanje z dosedanjih 9,5 %. Prehodno obdobje omogoča, da se nižja stopnja uporablja za nakupe v letu 2024, če je račun prejet do 25. januarja 2025. 

• Oprostitev DDV za pomoč ob naravnih nesrečah: Iz obdavčitve bo izvzeto blago in storitve, namenjene žrtvam naravnih nesreč. 

• Olajšave za zeleni in digitalni prehod: Časovna omejitev za koriščenje olajšav za naložbe se podaljšuje z enega na pet let za vlaganja po 1. januarju 2025. 

• Omejitev prenosa davčnih izgub: Izgube, nastale po 1. januarju 2025, bo mogoče prenašati največ pet let, medtem ko je bil prenos doslej neomejen. Izgube, nastale pred tem datumom, je možno koristiti do leta 2031. 

 

Spremembe zakona o davku od dohodkov pravnih oseb 

• Odprava normiranih d.o.o.: Ta pravna oblika bo ukinjena, družbe bodo obdavčene kot običajni davčni zavezanci. 

• Strožji pogoji za priznavanje obresti med povezanimi osebami: Namesto razmerja med kapitalom in dolgom (tanka kapitalizacija) se bo odslej uporabljalo merilo EBITDA. 

• Izvzetje plačil za kmetovanje na omejenih območjih: Dohodki za kmetovanje na območjih z omejitvami bodo popolnoma oproščeni obdavčitve. 

 

Spremembe zakona o davčnem potrjevanju računov 

• Prodaja preko avtomatov: Ponudniki bodo morali poročati prodajo avtomatsko, vendar izdajanje računov ne bo obvezno. Izjeme veljajo za določene vrste avtomatov, kot so tisti brez električnega napajanja ali namenjeni prodaji kmetijskih pridelkov. 

 

Zakon o množičnem vrednotenju nepremičnin 

• Po zaključku trenutnega cikla množičnega vrednotenja nepremičnin bodo lastniki v letu 2025 prejeli pisna obvestila o vrednosti svojih nepremičnin. 

 

Druge pomembne novosti 

• Nova klasifikacija dejavnosti – SKD 2025: S 1. januarjem 2025 bo začela veljati nova klasifikacija dejavnosti. 

• Nov prispevek za dolgotrajno oskrbo: Od 1. julija 2025 bo uveden prispevek v višini 1 %, ki ga bodo plačevali tako delavci kot delodajalci. Prispevki od bruto plače se bodo povečali z 22,1 % na 23,1 %, prispevki na bruto plačo pa z 16,1 % na 17,1 %. 

 

Kaj to pomeni za podjetja? 

Spremembe prinašajo številne prilagoditve, zato se morajo podjetja in podjetniki nanje pravočasno pripraviti. Obračunavanje, davčno načrtovanje in skladnost s pravili bodo zahtevali dodatno pozornost, zlasti v zaključku leta. Računovodski strokovnjaki bodo imeli pomembno vlogo pri tolmačenju in izvajanju novih pravil.